Сколько можно вернуть по налоговому вычету ИИС: сумма для типа А и Б

Вычет по ИИС — это конкретные деньги, а не абстрактная строчка в законе. Прежде чем открывать счёт или довносить на него деньги, полезно прикинуть на цифрах, сколько реально получится — и от чего это зависит. Дальше — только математика: как считается вычет типа А, как работает вычет типа Б, что изменилось с приходом ИИС-3 и как понять, какой вариант выгоднее именно в вашей ситуации.

Тип А: как считается вычет 13% от взноса и какой лимит в год

Вычет типа А — самый известный вариант: государство возвращает 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС за календарный год, в пределах лимита взноса, с которого вообще считается вычет. Логика простая: внесли деньги — в начале следующего года подали декларацию — получили сумму на банковский счёт.

Ключевое слово здесь — «в пределах лимита». Если внесённая сумма меньше лимита, вычет считается от всей суммы взноса. Если больше — от той части взноса, что попадает под лимит; остаток продолжает работать в портфеле, просто без дополнительной льготы за этот конкретный год. Устройство счёта ИИС-3 в целом подробно разобрано в статье что такое ИИС-3 — если ещё не читали, начните с неё.

Точный размер годового лимита стоит сверять в личном кабинете ФНС или у брокера: правила по ИИС менялись несколько раз за последние годы, и то, что было верно два года назад, не обязательно совпадает с текущим годом. Дальше в статье для расчётов используется условный ориентир — 400 000 ₽ в год. Это цифра только для примера: реальный лимит на конкретный налоговый период нужно уточнить перед тем, как планировать взносы под конкретную сумму вычета.

Тип Б: освобождение дохода от НДФЛ вместо вычета на взнос

Вычет типа Б устроен иначе: вместо возврата денег за сам факт взноса он освобождает от НДФЛ доход, заработанный внутри ИИС, — рост стоимости бумаг и прибыль от их продажи — при закрытии счёта после минимального срока владения. Ежегодного возврата здесь нет: выгода реализуется один раз, в момент, когда вы закрываете счёт и фиксируете накопленную прибыль.

Важный нюанс, который путает многих: дивиденды по акциям на ИИС облагаются налогом точно так же, как на обычном брокерском счёте, — брокер удерживает НДФЛ как налоговый агент независимо от того, какой тип вычета выбран. Льгота типа Б освобождает именно торговый доход — разницу между покупкой и продажей бумаг; на прочие поступления на счёт она не распространяется. Вывести уже выплаченные дивиденды с ИИС можно в любой момент: ограничения касаются только закрытия самого счёта и вывода основной суммы.

Минимальный срок владения счётом для получения льготы у ИИС-3 растёт поэтапно год за годом и зависит от того, в каком году счёт открыт — это отличается от старых правил, где срок был фиксированным. Если планируете открыть ИИС «на пять лет» и рассчитывать на вычет типа Б при закрытии, узнайте у брокера точный минимальный срок именно для года открытия вашего счёта, прежде чем строить план вокруг конкретной даты.

Комбинированный вычет ИИС-3: что изменилось

Раньше нужно было выбрать вычет один раз на весь срок жизни счёта — тип А или тип Б — без права передумать. ИИС-3, объединивший счета старого образца, задуман так, чтобы за время владения счётом можно было получить обе льготы: ежегодный вычет на взнос и освобождение дохода при закрытии.

При этом конкретные условия совмещения — можно ли получать вычет на взнос каждый год и одновременно рассчитывать на освобождение дохода в конце, есть ли предельная необлагаемая сумма при закрытии — самая свежая и всё ещё донастраиваемая часть закона об ИИС-3. Прежде чем строить расчёт на несколько лет вперёд вокруг конкретных цифр, свяжитесь с брокером или посмотрите актуальные разъяснения ФНС: правила уточнялись уже после запуска ИИС-3 и могут измениться ещё раз. Если уже выбираете, какой тип счёта открыть, пригодится статья какой ИИС выбрать — там разбор самого решения между типами счёта.

Сквозной пример: сколько получится при разных суммах взносов

Дальше — иллюстративный расчёт на условных цифрах: он показывает механику начисления вычета, а сумму взноса каждый определяет для себя сам исходя из бюджета. Возьмём три варианта годового взноса на ИИС и посчитаем вычет типа А по условному лимиту 400 000 ₽ (см. оговорку в разделе про тип А выше).

Видно главное: вычет растёт вместе со взносом только до тех пор, пока взнос не упирается в лимит. Внести 700 000 ₽ вместо 400 000 ₽ — не то же самое, что получить вычет в полтора раза больше: оставшиеся 300 000 ₽ просто продолжают работать в портфеле без дополнительной льготы за этот год.

Для сравнения — во сколько может обойтись тип Б на тех же условных цифрах. Если портфель на ИИС вырос за несколько лет с 1 000 000 ₽ до 1 600 000 ₽, прибыль в 600 000 ₽ на обычном брокерском счёте облагалась бы НДФЛ (условно 13% — реальная ставка зависит от суммы дохода и статуса резидента), то есть около 78 000 ₽ ушло бы в налог. Льгота типа Б при соблюдении минимального срока владения освобождает эту сумму от налога полностью. Здесь важно понимать: выгода не оформляется как отдельная выплата от государства — вы просто не платите налог, который в обычном случае удержали бы. Именно поэтому и говорят о «вычете» применительно к типу Б, хотя денег на счёт в этом случае не поступает.

Что выгоднее — зависит от суммы взносов и ожидаемой доходности

Универсального ответа «выбирайте тип А» или «выбирайте тип Б» нет — выбор упирается в две переменные: сколько вы реально способны вносить на счёт каждый год и на какую доходность рассчитываете от самого портфеля.

Тип А выгоднее, если ежегодный взнос заметный (в пределах лимита или близко к нему), а доходность портфеля скромная или предсказуемая: 52 000 ₽ в условном примере выше — это деньги, которые возвращаются почти сразу и не зависят от того, вырастет рынок или просядет. Для консервативного портфеля из облигаций и крупных дивидендных бумаг это часто более предсказуемый источник выгоды, чем ставка на рост котировок.

Тип Б, наоборот, раскрывается на длинной дистанции и при более высоком ожидаемом росте: чем сильнее вырастет портфель за годы владения счётом, тем больше налога с этого роста освобождает льгота. При небольших взносах, длинном горизонте и более рискованном портфеле (например, акции роста) потенциальная экономия на налоге с прибыли может в итоге перевесить скромный ежегодный вычет типа А.

Есть и практический фильтр. Если вам важно возвращать деньги от государства каждый год, не дожидаясь закрытия счёта, тип А снимает этот вопрос сразу. Если же цель — долгосрочный рост капитала и вы готовы не трогать счёт до конца минимального срока, тип Б работает на ту же цель, что и сам долгосрочный портфель.

Частые вопросы

Действительно ли ИИС выгоден? Вычет по ИИС — это реальная прибавка к доходности, но она не появляется сама по себе: тип А нужно оформить декларацией, а тип Б реализуется только при соблюдении минимального срока владения счётом. Если вы регулярно вносите деньги и не планируете закрывать счёт раньше срока, ИИС почти всегда даёт больше, чем обычный брокерский счёт на ту же сумму, — вопрос в том, какой тип вычета выбрать под свой сценарий.

Что значит открыть ИИС на 5 лет? Минимальный срок владения ИИС-3 для получения льготы растёт поэтапно год к году и зависит от того, когда счёт открыт: цифра «5 лет» может относиться к одному году открытия и не относиться к другому. Уточните у брокера точный срок именно для своего счёта — досрочное закрытие обычно означает потерю права на льготу и возврат уже полученного вычета типа А.

Можно ли вывести дивиденды с ИИС? Да: дивиденды по бумагам на ИИС облагаются налогом и выплачиваются так же, как на обычном брокерском счёте, — брокер удерживает НДФЛ как налоговый агент независимо от выбранного типа вычета. Ограничения ИИС касаются закрытия счёта и вывода основной суммы; на выплату уже начисленных дивидендов они не влияют.

Какой налог на акции для физического лица вне ИИС? На обычном брокерском счёте доход от продажи акций и полученные дивиденды облагаются НДФЛ, который брокер обычно удерживает сам как налоговый агент и отчитывается за вас; точная ставка зависит от суммы дохода за год и статуса налогового резидентства. Это отдельная тема от вычета по ИИС: льготы этого счёта действуют в его собственных рамках и не распространяются на весь инвестиционный доход человека.

Нужно ли каждый год подтверждать право на вычет типа А? Да, вычет типа А не предоставляется автоматически на будущее. За каждый календарный год со взносами нужно заново подавать декларацию (или использовать упрощённый порядок через личный кабинет ФНС или брокера, если он доступен) и подтверждать сумму взноса за этот год.

Что будет, если закрыть ИИС раньше минимального срока? Как правило это означает потерю права на льготу этого счёта: уже полученный вычет типа А придётся вернуть государству, а освобождение по типу Б просто не применится к доходу. Точные последствия стоит уточнить у брокера или в ФНС до принятия решения о досрочном закрытии — универсальной формулы «сколько вернуть» здесь нет, всё зависит от конкретной ситуации со счётом.

Как учитывать полученный вычет вместе с доходностью портфеля

Сумма вычета — это конкретные деньги, но её легко потерять из виду, если считать отдельно от остального портфеля. Вычет типа А приходит на банковский счёт отдельной строкой и незаметно растворяется среди прочих трат, вместо того чтобы попасть в общую картину доходности инвестиций. Экономия по типу Б ещё менее заметна: денег на счёт не поступает вообще, просто не удерживается налог, который иначе списался бы при продаже бумаг.

Раз вычет — это реальная часть выгоды от инвестиций на ИИС, логично учитывать его там же, где вы ведёте сами сделки и дивиденды по счёту. В Fundstate полученный вычет типа А можно занести как отдельное поступление на счёт наравне со сделками и дивидендами — тогда в общей доходности портфеля виден результат целиком: что принёс рынок и что добавило государство, одной суммой, без необходимости отдельно держать в голове прошлогоднюю декларацию и отдельно смотреть в отчёт брокера. Если вы уже ведёте учёт сделок и поступлений по ИИС в Fundstate, добавить туда же вычет — минутное дело: ещё одна строка поступления, без отдельной бухгалтерии сбоку.

Подробнее о самом процессе подачи документов на вычет — в статье как получить налоговый вычет по ИИС, а про системный учёт сделок на любом счёте — в статье как вести учёт портфеля акций. Прикинуть итоговую доходность портфеля с учётом вычета можно заранее — в калькуляторе доходности инвестиций.