ИИС-3: что это, как работает и кому подходит новый тип счёта

Содержание

1. Что такое ИИС 3 типа простыми словами
2. Чем ИИС третьего типа отличается от ИИС-1 и ИИС-2
3. Налоговый вычет по ИИС 3 типа: две льготы и их условия
4. Сроки, лимиты и ограничения ИИС-3
5. Кому ИИС-3 подходит, а кому неудобен
6. Как открыть ИИС 3 и что делать после открытия
7. Частые вопросы
8. Как вести учёт сделок на ИИС вместе с остальным портфелем

С января 2024 года у частных инвесторов в России остался только один вариант нового индивидуального инвестиционного счёта — ИИС-3. Старые типы, ИИС-1 и ИИС-2, больше не открываются: их место занял счёт, который объединил обе налоговые льготы, но взамен потребовал держать деньги заметно дольше — минимум пять лет вместо трёх.

Эта статья — базовый разбор для тех, кто ещё не работал с ИИС или когда-то открывал старый счёт и теперь пытается понять новые правила. Мы пройдём по механике на уровне решений: что я получаю, чем за это плачу и в каких ситуациях счёт мне не подойдёт — без пересказа Налогового кодекса. Если льготы вы уже знаете, листайте сразу к разделам про сроки и ограничения и про то, кому ИИС-3 неудобен: именно там живут неочевидные детали.

Одна оговорка перед стартом. Правила по ИИС-3 несколько раз уточнялись с момента запуска, и этот процесс продолжается. Всё, что написано ниже, соответствует состоянию на 2026 год; перед открытием счёта сверьте ключевые условия на сайте ФНС или у своего брокера.

Что такое ИИС 3 типа простыми словами

ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт. По сути это обычный брокерский счёт: на нём покупают акции, облигации, паи фондов. Отличие одно, но принципиальное: государство даёт по этому счёту налоговые льготы, а в обмен просит не забирать деньги в течение установленного срока.

Сделка выглядит так. Вы пополняете счёт и инвестируете. Государство возвращает вам часть уплаченного НДФЛ с каждого взноса, а при закрытии счёта по истечении минимального срока освобождает прибыль от налога. Плата за всё это — время: деньги должны оставаться на счёте минимум пять лет, а для счетов, открытых в будущем, срок постепенно вырастет до десяти.

Первые ИИС появились ещё в 2015 году в двух вариантах: с вычетом на взносы (тип А, он же ИИС-1) и с освобождением дохода (тип Б, ИИС-2). Инвестору приходилось выбирать одну льготу из двух. С 1 января 2024 года открыть можно только ИИС-3 — счёт, где обе льготы действуют одновременно.

Чем ИИС третьего типа отличается от ИИС-1 и ИИС-2

Главных отличий три: льготы объединились, минимальный срок вырос, а лимит на пополнение исчез. Удобнее всего увидеть это в сравнении.

Условие	ИИС-1 (тип А)	ИИС-2 (тип Б)	ИИС-3
Можно ли открыть сейчас	Нет, с 2024 года	Нет, с 2024 года	Да
Налоговая льгота	Вычет на взносы	Освобождение дохода от НДФЛ	Обе льготы сразу
Минимальный срок	3 года	3 года	5 лет для счетов 2024–2026 годов, далее постепенно до 10 лет
Лимит пополнения	1 млн ₽ в год	1 млн ₽ в год	Нет
Сколько счетов можно иметь	Один	Один	До трёх

Старые счета, открытые до 2024 года, продолжают работать по прежним правилам — закрывать их принудительно никто не требует. Есть и переходный механизм: старый ИИС можно трансформировать в ИИС-3, подав заявление брокеру и уведомив налоговую. Приятный бонус трансформации — зачёт срока: до трёх лет владения старым счётом засчитываются в минимальный срок нового.

Совмещать старый ИИС и новый нельзя. Если одновременно держать оба, есть риск лишиться права на вычеты по обоим счетам — это одна из самых дорогих ошибок переходного периода.

Налоговый вычет по ИИС 3 типа: две льготы и их условия

Льготы у ИИС-3 две, и работают они независимо друг от друга.

Льгота на взносы: возврат НДФЛ каждый год

Каждый год вы можете вернуть часть НДФЛ, уплаченного с официального дохода. База для вычета — взносы на ИИС до 400 000 ₽ за календарный год, суммарно по всем вашим счетам. Сколько денег вернётся, зависит от вашей ставки налога: при ставке 13% максимум составит 52 000 ₽ в год, при более высоких ставках прогрессивной шкалы — до 88 000 ₽.

Здесь спрятано главное условие: вернуть можно только тот налог, который вы реально заплатили. Нет уплаченного НДФЛ — нет и возврата. Поэтому у самозанятых и ИП на спецрежимах эта половина льготы обычно не работает: налог на профессиональный доход и упрощёнка — другие налоги, вычет из них не делается.

Льгота на доход: прибыль при закрытии без НДФЛ

Вторая льгота срабатывает один раз — при закрытии счёта после минимального срока. Прибыль от операций с бумагами на ИИС-3 освобождается от НДФЛ в пределах 30 млн ₽. Для большинства частных инвесторов это фактически полное освобождение: заработать на счёте больше 30 млн — задача не на одну пятилетку.

У льготы на доход есть исключение — дивиденды. Налог с них удерживается в обычном порядке, освобождение на дивидендные выплаты не распространяется.

Сквозной пример: сколько ИИС-3 даёт в рублях

Пример иллюстративный: цифры округлены, рост портфеля взят условно, никакая доходность не гарантирована.

Алексей получает официальную зарплату 120 000 ₽ в месяц, его НДФЛ считается по ставке 13%. В 2026 году он открывает ИИС-3 и пять лет подряд вносит по 400 000 ₽ — всего 2 000 000 ₽. На эти деньги он покупает облигации и акции российских компаний.

Что он получает от государства:

• вычет на взносы — 52 000 ₽ ежегодно, за пять лет 260 000 ₽ живыми деньгами на банковский счёт: их можно тратить или довносить обратно на ИИС;
• освобождение прибыли — допустим, к моменту закрытия портфель стоит 2 450 000 ₽, то есть прибыль составила 450 000 ₽. На обычном брокерском счёте с неё удержали бы 58 500 ₽ налога, на ИИС-3 после пяти лет — ноль.

Суммарный налоговый эффект — около 318 500 ₽ при взносах в 2 млн ₽ за пять лет. Подчеркнём ещё раз: рынок может дать и больше, и меньше, и минус. Гарантированная часть выгоды — только вычет на взносы, и то при условии, что у Алексея хватает уплаченного НДФЛ.

Сроки, лимиты и ограничения ИИС-3

Теперь о том, чем инвестор платит за льготы. Ограничений у нового счёта больше, чем кажется по рекламным описаниям.

Минимальный срок владения

Для счетов, открытых с 2024 по 2026 год, минимальный срок — пять лет. Дальше он начнёт расти: правила предусматривают постепенное увеличение до десяти лет в зависимости от года открытия. Отсюда практический вывод: если вы в принципе рассматриваете ИИС-3, тянуть с открытием невыгодно — срок отсчитывается от даты договора, и открытый в 2026 году счёт фиксирует за собой пятилетний период.

Взносы и количество счетов

Потолка пополнений у ИИС-3 нет — можно внести и миллион, и десять. Ограничена только база налогового вычета: 400 000 ₽ взносов в год, всё, что сверху, возврата НДФЛ не даёт. Счетов может быть до трёх, у одного брокера или у разных, но лимит вычета общий на человека: три счёта дают удобство раздельных стратегий, а не тройную льготу.

Что можно покупать

ИИС-3 — счёт для российского рынка. С 2024 года на любые ИИС запрещено покупать иностранные ценные бумаги; продавать купленные ранее можно. На практике внутри счёта доступны акции и облигации российских эмитентов, ОФЗ, паи российских фондов.

Вывод денег со счёта

Правило по умолчанию простое: пока минимальный срок не прошёл, забрать деньги без потери льгот нельзя. Из него есть два исключения. С 2025 года дивиденды по акциям на ИИС-3 разрешено получать на обычный банковский счёт и тратить сразу; купонов по облигациям это, по состоянию на 2026 год, не касается — они зачисляются на сам ИИС и продолжают работать внутри счёта. Второе исключение — оплата дорогостоящего лечения из утверждённого правительством перечня: на такие расходы деньги со счёта снять можно, льготы сохранятся.

Если же просто закрыть счёт раньше срока, договорённость с государством расторгается целиком: все полученные вычеты на взносы придётся вернуть, причём с пенями, а освобождения прибыли не будет.

Защита денег: что появилось в 2026 году

С 1 января 2026 года для ИИС-3 заработала система компенсационных выплат на случай банкротства брокера — с лимитом до 1,4 млн ₽, по аналогии со страховкой банковских вкладов. Нюанс: выплаты касаются брокеров — участников системы, поэтому при выборе брокера стоит уточнить, присоединился ли он к ней.

Кому ИИС-3 подходит, а кому неудобен

Подходит: длинные цели и официальный доход

ИИС-3 создан под долгие цели — пенсионный капитал, образование детей, крупную покупку через семь–десять лет. Лучше всего он работает у людей с официальной зарплатой и привычкой регулярно откладывать: вычет на взносы превращается в предсказуемую ежегодную прибавку, своего рода «кэшбэк» на инвестиции. По сути это портрет Алексея из нашего примера — стабильный НДФЛ, горизонт от пяти лет, взносы каждый год. Если вы пока только выбираете первый счёт и первые инструменты, начните с общей картины — у нас есть отдельный разбор, с чего начать инвестировать, где ИИС рассматривается как один из вариантов старта.

Неудобен: короткий горизонт и потребность в ликвидности

Деньги, которые могут понадобиться в ближайшие год-два — подушка безопасности, накопления на отпуск или ремонт, — держать на ИИС-3 не стоит: досрочное закрытие обнуляет льготы и добавляет пени. Мало пользы от счёта и тем, у кого нет уплачиваемого НДФЛ: самозанятым и ИП на спецрежимах остаётся только льгота на доход при закрытии, половина смысла счёта теряется. Наконец, ИИС-3 не подойдёт инвесторам, которым принципиален доступ к иностранным бумагам: внутри счёта их купить нельзя.

Как открыть ИИС 3 и что делать после открытия

Технически открытие занимает минут десять в приложении брокера. Важнее не сама процедура, а порядок действий вокруг неё.

1. Проверьте старые счета. Если когда-то открывали ИИС-1 или ИИС-2 и забыли о нём, сначала решите его судьбу: закройте или трансформируйте в ИИС-3. Параллельное владение старым и новым счётом ставит под удар вычеты по обоим.
2. Выберите брокера. Смотрите на комиссии, удобство приложения и набор доступных инструментов. Полезно заодно уточнить, участвует ли брокер в системе компенсационных выплат по ИИС.
3. Откройте счёт, не дожидаясь «подходящего момента». Минимальный срок отсчитывается от даты договора, поэтому чем раньше счёт открыт, тем раньше он «созреет» — даже если крупные взносы вы планируете позже.
4. Пополните счёт и купите первые инструменты. Новички часто начинают с фондов на широкий рынок или государственных облигаций; если выбираете между вариантами, посмотрите разбор что такое ETF и ПИФ и в чём разница. Базовое правило то же, что на любом счёте: покупать только то, что понимаешь.
5. Оформите вычет за первый год. Многие брокеры передают данные в налоговую автоматически, и вычет оформляется в личном кабинете ФНС в упрощённом порядке за несколько кликов; если по вашему брокеру так не работает, подаётся декларация. Уточните доступный способ у своего брокера.
6. Заведите учёт сделок с первого дня. Через пять лет вспомнить, что и почём покупалось, будет сложно. Как держать ИИС и обычный счёт в одной картине — в последнем разделе статьи.

Частые вопросы

Можно ли открыть ИИС-3, если уже есть старый ИИС?

Просто открыть новый счёт параллельно нельзя — рискуете потерять вычеты по обоим. Варианта два: закрыть старый счёт или трансформировать его в ИИС-3 через брокера с уведомлением налоговой. При трансформации до трёх лет владения старым счётом зачтутся в минимальный срок нового.

Что будет, если закрыть ИИС-3 раньше минимального срока?

Льготы аннулируются: полученные вычеты на взносы придётся вернуть государству с пенями, а прибыль обложат НДФЛ как на обычном счёте. Единственное исключение — снятие денег на дорогостоящее лечение из утверждённого перечня, при нём льготы сохраняются.

Можно ли выводить дивиденды и купоны с ИИС-3?

Дивиденды — можно: с 2025 года их разрешено получать на обычный банковский счёт без потери льгот. Купоны по облигациям выводить нельзя, они зачисляются на сам ИИС. Регулятор обсуждает смягчение правила по купонам, но по состоянию на 2026 год оно действует.

Сколько ИИС-3 можно открыть одновременно?

До трёх, у одного или разных брокеров. При этом налоговый вычет считается максимум с 400 000 ₽ взносов в год по всем счетам вместе, а минимальный срок у каждого счёта свой — от даты его открытия.

Я самозанятый — есть ли смысл открывать ИИС-3?

Вычет на взносы вам недоступен: он возвращает только уплаченный НДФЛ, а налог на профессиональный доход к нему не относится. Освобождение прибыли при закрытии счёта при этом сохраняется. Если горизонт длинный и вы рассчитываете на заметный рост портфеля, счёт может быть полезен и с одной льготой — посчитайте на своих цифрах.

Как вести учёт сделок на ИИС вместе с остальным портфелем

С появлением ИИС-3 у многих инвесторов счетов становится два и больше: обычный брокерский — для денег, которые могут понадобиться раньше, и ИИС — для длинных целей. Бумаги на них часто одинаковые, отчёты приходят от того же брокера, но общая картина «сколько у меня всего и какая доходность» из двух личных кабинетов складывается плохо.

С точки зрения учёта сделки на ИИС ничем не отличаются от сделок на обычном счёте: та же покупка, та же цена, та же комиссия. Поэтому и вести их можно в одном месте. В Fundstate для этого есть «Портфель акций»: сделки, дивиденды и операции по счёту собираются в общую историю — подход мы подробно разбирали в статье как вести учёт портфеля акций. Отчёт брокера по ИИС — это обычный брокерский отчёт, поэтому его можно загрузить целиком: поддерживается импорт брокерского отчёта Т-Инвестиций, Сбера, ВТБ, БКС, Финама и Альфа-Инвестиций. Если сделок пока мало, первую можно добавить вручную — на льготы ИИС это никак не влияет, а история портфеля начнёт накапливаться с первого дня.

Ведите учёт портфеля бесплатно. Заносите сделки и дивиденды вручную или загрузите брокерский отчёт — Fundstate соберёт портфель за вас. Учёт портфеля — бесплатно