Налог на дивиденды иностранных акций для россиян

Содержание

1. Можно ли сейчас купить иностранные акции и получать по ним дивиденды
2. Из чего складывается налог на дивиденды по иностранным акциям
3. Форма W-8BEN: что это и почему сейчас не даёт скидки на налог США
4. Кто теперь платит налог за вас, а когда доплачивать самому
5. Когда брокер удерживает налог дважды и что с этим делать
6. Если акции куплены до 2022 года и дивиденды заблокированы
7. Пример на цифрах: как считается итоговая сумма
8. Как самостоятельно подать 3-НДФЛ, если доплата всё же нужна
9. Частые вопросы
10. Как не запутаться в цифрах, если портфель разбросан по нескольким брокерам

Уведомление от брокера о зачислении дивиденда — небольшая, в общем-то, радость. Но у части инвесторов следующая же мысль портит настроение: цифра, которая пришла на счёт, заметно меньше, чем дивиденд на акцию, умноженный на количество бумаг. Куда делась разница, вся ли это налоговая история или доплата ещё впереди — вопрос, на который в 2026 году отвечать сложнее, чем несколько лет назад: правила менялись несколько раз, и часть советов, которые до сих пор гуляют по интернету, уже не соответствуют действительности.

Можно ли сейчас купить иностранные акции и получать по ним дивиденды

Короткий честный ответ: купить новую позицию по классической схеме — через биржевой стакан российского брокера, как это делалось до 2022 года, — сейчас нельзя. СПБ Биржа, которая была основной площадкой для торговли иностранными акциями, прекратила такие торги ещё в конце 2023 года после включения в санкционный список США. Весной 2026 года биржа запустила однодневные расчётные фьючерсы на акции нескольких десятков американских компаний — это инструмент для спекуляции на движении цены, а не покупка самой акции с правом на дивиденд.

Это не значит, что тема закрыта для всех. Дивиденды по иностранным акциям сегодня получают в основном две группы инвесторов: те, у кого позиции остались с 2021–2022 года и постепенно разблокируются или компенсируются (об этом отдельно ниже), и те, кто держит счёт у зарубежного брокера напрямую, а не у российского. Дальше в статье речь именно о налоговой механике для этих случаев — она одинаковая независимо от того, как бумага оказалась на счёте.

Из чего складывается налог на дивиденды по иностранным акциям

Когда компания-эмитент платит дивиденд, деньги проходят два налоговых фильтра, а не один. Первый — страна, где зарегистрирован эмитент: она удерживает свою часть налога у источника ещё до того, как сумма покидает её пределы. Второй — Россия: как налоговый резидент, инвестор обязан заплатить НДФЛ с любого дохода независимо от того, где он получен, в том числе с дивидендов иностранных компаний.

Ставка НДФЛ в России такая же, как и для любых других дивидендов — 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год и 15% с суммы превышения. Разница не в самой российской ставке, а в том, что она применяется не к «чистой» сумме, дошедшей до счёта, а к полной сумме дивиденда до иностранного вычета — и в том, что часть налога уже удержана за рубежом, и её в некоторых случаях можно зачесть, чтобы не платить дважды с одной и той же суммы.

Именно порядок, в котором применяются эти два вычета и засчитывается ли один в счёт другого, определяет итоговую цифру на счёте — а раньше это определялось ещё и тем, подписал ли инвестор форму W-8BEN.

Форма W-8BEN: что это и почему сейчас не даёт скидки на налог США

W-8BEN — форма американской налоговой службы, которой инвестор подтверждает, что не является налоговым резидентом США. Без неё платёж в принципе облагается по стандартной ставке для иностранцев — 30%. С ней, по условиям налогового соглашения между Россией и США от 1992 года, ставка исторически снижалась до 10%: именно на этом строилась популярная рекомендация «обязательно оформите W-8BEN у брокера, иначе потеряете лишние 20%».

Эта рекомендация была верной до августа 2023 года, когда указом президента №585 Россия в одностороннем порядке приостановила действие статьи 10 соглашения — той самой, что устанавливает льготную ставку на дивиденды. Год спустя, с 16 августа 2024 года, это стало практикой: американские депозитарии перестали применять сниженную ставку к резидентам РФ вообще — независимо от того, подписана W-8BEN или нет. Формально форма всё ещё может лежать в личном кабинете как действующая, но на размер удержания сейчас она не влияет: и с ней, и без неё с дивиденда удерживается 30%.

Это меняет саму развилку, вокруг которой раньше строился весь разговор о налоге на иностранные дивиденды. Раньше вопрос был «оформили вы W-8BEN или нет — 10% или 30%». Сейчас вопрос звучит иначе: раз у источника и так удерживают больше, чем требует Россия (30% против 13–15%), где вообще может возникнуть доплата — и ответ на него оказывается не там, где его обычно ищут.

Кто теперь платит налог за вас, а когда доплачивать самому

До 2024 года всю российскую часть налога с иностранных дивидендов инвестор был обязан посчитать и заплатить сам, подав декларацию 3-НДФЛ. С 2024 года это изменилось: российский брокер, через которого получен дивиденд, стал налоговым агентом и по этому виду дохода — так же, как он давно является агентом по дивидендам российских компаний. Формально это значит, что расчёт и удержание должны происходить автоматически, без участия инвестора.

Раз у источника обычно удерживают 30%, а российская ставка — 13% или 15%, доплачивать в Россию в большинстве случаев не нужно: иностранный налог уже перекрывает российский. Логика зачёта проста — из двух сравнивают, что больше, и добирают только разницу, если она есть в пользу России. Разница почти всегда есть в обратную сторону: 30% превышает и 13%, и 15%, поэтому итоговая доплата в бюджет РФ по большинству дивидендов сейчас равна нулю. Вернуть же разницу между 30% и российской ставкой у США нельзя — это цена того, что льгота больше не действует, а не что-то, что можно оспорить в декларации.

Если брокер обязан считать всё сам и удерживать корректно, кажется, что ошибиться уже негде. На практике это не так — и вот здесь начинается самая практичная часть темы.

Когда брокер удерживает налог дважды и что с этим делать

2024 год был первым, когда брокеры массово выступали налоговыми агентами по иностранным дивидендам, и подходы у них разошлись. Часть брокеров действительно зачитывает удержанный за рубежом налог: если иностранная ставка выше российской, дополнительно с инвестора ничего не берут. Но по сообщениям, встречавшимся в 2024–2025 годах у нескольких крупных брокеров, встречался и другой подход: российский НДФЛ удерживался в полном размере поверх уже списанных за рубежом 30% — без зачёта вообще. В результате с одного и того же дивиденда фактически платили дважды: сначала США забирали свою часть, потом брокер безо всякой связи с этим списывал ещё 13–15% с исходной суммы.

Подход брокера	Что происходит с дивидендом	Итог для инвестора
С зачётом иностранного налога	Брокер видит, что 30% в США уже больше российской ставки, и не досчитывает НДФЛ	Доплаты в России нет — всё справедливо
Без зачёта	Брокер удерживает 13–15% НДФЛ с полной суммы, не учитывая налог США	Фактическое двойное налогообложение — переплата

Разница между двумя строками таблицы — это не теоретический риск, а конкретная сумма, которую можно и нужно вернуть. Первый шаг — посмотреть налоговую справку брокера за год по этому виду дохода: там должно быть видно, учтён ли иностранный налог при расчёте российского. Если нет — по статье 231 Налогового кодекса можно обратиться напрямую к брокеру с требованием пересчитать и вернуть излишне удержанное; если брокер отказывается или ошибка не устраняется, тот же результат можно получить через самостоятельную декларацию 3-НДФЛ, заявив налог к возврату.

Если акции куплены до 2022 года и дивиденды заблокированы

У части инвесторов иностранные бумаги оказались заморожены после 2022 года — они лежат на счёте, но не торгуются и не приносят живой дивиденд в валюте, потому что цепочка расчётов через зарубежные депозитарии для российских держателей прервана. Для таких позиций государство ввело отдельный механизм: компенсационные выплаты в рублях, которые постепенно доходят до инвесторов частями, через специальные счета типа «И», по мере поступления средств от вышестоящих депозитариев.

Налогообложение этих компенсаций устроено проще, чем описанная выше схема: раз сумма приходит уже в рублях от российского посредника, к ней применяются обычные правила НДФЛ на дивиденды, без иностранного вычета. График и порядок каждой отдельной выплаты определяются решениями регулятора и меняются — актуальный статус по конкретной бумаге лучше уточнять напрямую у своего брокера, а не ориентироваться на общие сроки из статей в интернете, включая эту.

Пример на цифрах: как считается итоговая сумма

Дальше — условный пример с округлёнными цифрами в рублях, чтобы показать механику, а не спрогнозировать реальную выплату. Пусть по акции иностранной компании начислен дивиденд, который в пересчёте по курсу на дату выплаты составляет 50 000 рублей до вычета любых налогов, и годовой доход инвестора от дивидендов не превышает 2,4 млн рублей (то есть применяется ставка 13%, а не 15%).

Страна-источник удерживает 30% — 15 000 рублей. На счёт брокера доходит 35 000 рублей. Дальше расходятся два сценария:

• Брокер зачитывает иностранный налог. 30% (15 000 рублей) уже больше, чем российские 13% (6 500 рублей), поэтому дополнительно НДФЛ не удерживается. Инвестор получает на счёт 35 000 рублей.
• Брокер не зачитывает иностранный налог. Помимо уже удержанных 15 000 рублей в США, брокер дополнительно списывает 13% от исходной суммы — ещё 6 500 рублей. Инвестор получает 28 500 рублей вместо 35 000.

Разница между двумя сценариями — 6 500 рублей с одной этой выплаты, и именно она подлежит возврату по описанному выше механизму, если брокер применил второй, некорректный подход.

Как самостоятельно подать 3-НДФЛ, если доплата всё же нужна

Самостоятельная декларация остаётся обязательной в нескольких случаях: если дивиденды получены до 2024 года и ещё не задекларированы, если счёт открыт у зарубежного, а не у российского брокера (иностранный брокер не является налоговым агентом РФ и ничего не считает за инвестора), а также если российский брокер ошибся при расчёте и отказывается исправить это по заявлению.

Порядок в этих случаях стандартный: декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а сама доплата, если она есть, вносится до 15 июля. К декларации нужно приложить документы, подтверждающие сумму дивиденда и удержанный за рубежом налог — отчёт брокера, справку от депозитария или иное подтверждение с переводом на русский язык, если оригинал на иностранном языке. Сумма к зачёту не может превышать российский налог, рассчитанный с того же дохода, — то есть вернуть себе больше, чем причиталось бы заплатить в России, через зачёт не получится, только через отдельный спор с зарубежным агентом, что для частного инвестора практически нереалистично.

Частые вопросы

Нужно ли сейчас оформлять форму W-8BEN? Формально брокеры её всё ещё запрашивают как часть идентификации клиента, но на размер налога с дивидендов американских компаний она сейчас не влияет: ставка 30% применяется независимо от того, подписана форма или нет.

Можно ли вообще купить акции американских компаний через российского брокера сейчас? Через биржевые торги — нет: СПБ Биржа не торгует иностранными акциями с конца 2023 года. Доступны только позиции, оставшиеся с более ранних периодов, и отдельные производные инструменты без права на дивиденд по факту владения самой акцией.

Что делать, если дивиденды за 2023 год и раньше не декларировались? Обязанность подать декларацию не исчезает сама по себе. Стоит уточнить у налогового консультанта или напрямую в личном кабинете на сайте ФНС, как оформить декларацию за прошлые периоды и какая ответственность применяется за просрочку в конкретной ситуации.

Как проверить, правильно ли брокер посчитал налог с иностранных дивидендов? Запросить у брокера налоговую справку или отчёт по конкретной выплате за год и сравнить сумму удержанного НДФЛ с суммой, которая получилась бы, если бы брокер зачёл уже уплаченный за рубежом налог. Если цифры не совпадают — это повод для обращения к брокеру.

Нужно ли платить налог с дивидендов, которые пришли в рублях по заблокированным акциям? Да, эта выплата облагается обычным российским НДФЛ, как и любой рублёвый доход от дивидендов, — иностранный вычет здесь не применяется, потому что деньги проходят уже через российского посредника.

Что будет, если не подать 3-НДФЛ, когда доплата действительно нужна? Несвоевременная подача декларации и неуплата налога влекут пени и штрафы по общим правилам Налогового кодекса — размер зависит от суммы и срока просрочки, и в спорной ситуации разумно уточнить детали у налогового консультанта, а не оценивать риск самостоятельно по общим цифрам из статьи.

Как не запутаться в цифрах, если портфель разбросан по нескольким брокерам

Даже по одной выплате видно, что итоговая сумма зависит от нескольких переменных сразу: курса на дату получения, ставки страны-источника, подхода конкретного брокера к зачёту и правильности его расчёта. Когда бумаг несколько и брокеров несколько, удержать все эти цифры в голове или в отдельной таблице получается ненадолго — а без учёта легко не заметить и разницу вроде той, что в примере выше, и просто потерять из виду, сколько на самом деле принёс портфель за год.

Fundstate ведёт учёт портфеля и дивидендных выплат в одном месте — вручную или через импорт брокерского отчёта — и фиксирует именно фактически поступившую сумму по каждой выплате, а не расчётную цифру до вычетов. Это не заменяет налоговую консультацию и не считает НДФЛ за вас, но даёт то, без чего сложно принимать решения по портфелю: ясную картину того, что реально дошло, по каждой бумаге и по каждому брокеру.